В июле 2023 года Контрольно-счетной палатой Новосибирской области (далее – КСП НСО, Палата) была завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности государственного бюджетного учреждения здравоохранения Новосибирской области (далее - ГБУЗ НСО «Колыванская ЦРБ, Учреждение) за 2022 год. Проверка проведена в соответствии с поручением Законодательного собрания Новосибирской области.

Отчет направлен Губернатору Новосибирской области и в Законодательное собрание Новосибирской области. Результаты контрольного мероприятия были рассмотрены на заседании комитета Законодательного собрания Новосибирской области по социальной политике, здравоохранению, охране труда и занятости населения 12 октября 2023 года. По результатам рассмотрения отчета комитет решил рекомендовать министерству здравоохранения Новосибирской области усилить контроль за и спользованием финансовых средств при проведении закупок для оснащения новых зданий государственного бюджетного учреждения здравоохранения Новосибирской области «Колыванская центральная районная больница».

Для принятия мер по устранению и предупреждению выявленных нарушений и недостатков, установленных в ходе контрольного мероприятия в министерство здравоохранения Новосибирской области (далее – Министерство здравоохранения НСО) и ГБУЗ НСО «Колыванская ЦРБ» Палатой были направлены представления.

В ходе проведения проверки в ГБУЗ НСО «Колыванская ЦРБ» установлено, что Учреждение не выполнено государственное задание на 2022 год. Так, показатель отчета о выполнении государственного задания за 2022 год, характеризующий объем государственной работы «Проведение патологоанатомических вскрытий» (136 вскрытий или 100,0% от плана) не подтверждается результатами выборочной проверки первичных документов - Журналом регистрации патологоанатомических трупов (98 вскрытий или 72,1% от плана (отклонение 27,9%)), являющимся подтверждением факта проведения вскрытий. В связи с невыполнением государственного задания в областной бюджет Новосибирской области подлежит возврату 285,9 тыс.руб.

Кроме того, Учреждением допущено нецелевое использование средств областного бюджета в размере 26,1 тыс.руб. – за счет средств субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания приобретены 2 водонагревателя, использование которых предусмотрено в структурных подразделениях, не участвующих в реализации государственного задания (для стоматологического и хирургического отделений оказывающих услуги, в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования).

КСП НСО составлены протоколы об административном правонарушении за невыполнение государственного задания и нецелевое использование бюджетных средств. Мировыми судьями по итогам рассмотрения протоколов на учреждение наложен штраф в сумме 1,3 тыс.руб. (5% от суммы нецелевым образом использованных средств), главному врачу вынесено предупреждение. Учреждением на основании извещений Министерства здравоохранения НСО возвращено в областной бюджет Новосибирской области 312,0 тыс.руб.

КСП НСО установлены признаки несоответствия использования средств обязательного медицинского страхования (105,3 тыс.руб.) целям их предоставления (Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»). За счет средств ОМС закупалась бутилированная вода для кулера на общую сумму 30,0 тыс.руб., наличие которого предусмотрено приказом Министерства здравоохранения НСО, изданного во исполнение федерального проекта «Развитие системы оказания первичной медико-санитарной помощи» национального проекта «Здравоохранение», реализация которого осуществляется за счет средств областного и федерального бюджетов. Кроме того, руководителю выплачивалась надбавка к должностному окладу за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, в размере 15%, выплата которой, согласно Закону «О государственной тайне», осуществляется за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации. Общая сумма начислений за 2022 год 75,3 тыс.руб. Средства ОМС, ранее направленные на выплату заработной платы медицинским работникам, привлекаемым к медицинскому освидетельствованию и осмотру граждан при постановке на воинский учет и призыве на военную службу, не восстанавливаются.

Учреждением не соблюдался Порядок расходования средств по родовым сертификатам – нарушались процентные соотношения расходов - без имеющихся на то оснований в 2023 году произведено перераспределение остатков средств между направлениями расходов. Также установлено, что средства Фонда социального страхования РФ в объеме 2,1 тыс.руб. направлялись на оплату труда работников, не относящихся к медицинскому персоналу (уборщики служебных помещений).

По данным фактам КСП направлена информация в Фонд пенсионного и социального страхования, в Управление федерального казначейства по Новосибирской области (УФК по НСО), Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Новосибирской области (ТФОМС НСО), по результатам рассмотрения которой УФК по НСО и ТФОМС НСО запланированы проверки ГБУЗ НСО «Колыванская ЦРБ» на 2024 год.

В нарушение Отраслевого соглашения (утв. Минздравом Новосибирской области, Новосибирской областной организацией профсоюза работников здравоохранения РФ 15.11.2021), изменение в Положение об оплате труда от 16.05.2022 внесено без согласования с Министерством здравоохранения НСО. В Положении об оплате труда отсутствуют отдельные показатели качества деятельности работников, предусмотренные Отраслевым соглашением на 2022 – 2024 годы (повторная госпитализация в течение 90 дней, производственная нагрузка оборудования, обеспечение амбулаторного приема плановых пациентов строго по времени и по предварительной записи, своевременность и полнота выполнения врачебных назначений, соблюдение правил получения учета и хранения медикаментов и расходных материалов, соблюдение санитарно-эпидемиологического режима, соблюдение норм медицинской этики и деонтологии и т.д.). Положение об оплате труда не содержит отсылочные нормы отдельных положений, распределяющих средства на оплату труда сотрудников, поступающих от Фонда социального страхования РФ, Министерства здравоохранения НСО (субсидии на иные цели), от физических и юридических лиц за оказание платных медицинских услуг.

Предельный уровень соотношения среднемесячной заработной платы руководителя и среднемесячной заработной платы работников по расчетам КСП НСО превысил установленный Отраслевым соглашением размер (4,75) и составил 4,86. Начислено сверх предельного уровня заработной платы 56,8 тыс.руб.

Учреждением допускалось несвоевременное начисление заработной платы, а также отсутствие начислений стимулирующих выплат, по отдельным работникам, установленных приказами главного врача. Кроме того, установлены нарушения трудового законодательства в части оформления трудовых договоров, а также требований законодательства о бухгалтерском учете в части формирования Учетной политики, оформления первичных учетных документов, ведения регистров бухгалтерского учета, инвентаризации активов и обязательств, проведения внутреннего контроля. Также установлены нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. В связи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности КСП НСО составлены определения об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении в отношении Колыванской ЦРБ.

Согласно ответа на представление Учреждением приняты меры по устранению и предупреждению установленных нарушений и недостатков, в том числе: за соблюдением трудового законодательства; за своевременным выставлением счетов за возмещением среднемесячной заработной платы медицинским работникам. Учреждением утвержден План мероприятий по устранению нарушений финансово-хозяйственной деятельности, выявленных в ходе проверки, согласно которому в срок до 01.12.2023 планируется внести изменения в Положения об оплате труда, Положении о льготном зубопротезировании и Положение по распределению выплат, полученных по медицинской помощи, оказанной женщинам и новорожденным в период родов и в послеродовой период. Реализация данных мероприятий по устранению нарушений остается на контроле Палаты.

В ходе проверки использования государственного имущества установлено:

- в нарушение Порядка ведения учета имущества и приказа Министерства здравоохранения НСО медицинское оборудование, стоимостью свыше 100,0 тыс.руб. (кольпоскоп, стоимостью 181,8 тыс.руб.), не отнесено к особо ценному движимому имуществу и не включено в реестр государственной Новосибирской области;

- в нарушение Порядка списания основных средств оборудование в количестве 10 ед. общей балансовой стоимостью 1 089,1 тыс.руб. ликвидировано ранее, чем получено разрешение от собственника имущества;

- выявлена недостача 2-х видеокамер на общую сумму 5,85 тыс.руб.

Кроме того, Учреждением в проверяемом периоде допущены отдельные факты неэффективной финансово-хозяйственной деятельности, имевшие место в результате оплаты транспортного налога в связи с несвоевременным списанием неиспользуемого транспортного средства (21,3 тыс.руб.) и допущенных расходов по оплате штрафов и пеней (738,2 тыс.руб.);

- в нарушение ГК РФ и Закона области «Об управлении и распоряжении государственной собственностью Новосибирской области» договор аренды с ГБУЗ НСО «НОКБСМЭ» заключен без согласия собственника имущества. По данному факту также составлены определения об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении в отношении Колыванской ЦРБ и ГБУЗ НСО «НОКБСМЭ» в связи с истечением сроков давности.

В ходе проверки установлены нарушения Требований к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденного приказом Минфина России от 31.08.2018 № 186н (Требования № 186н), Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных учреждений, подведомственных министерству здравоохранения Новосибирской области, утвержденного приказом Минздрава Новосибирской области от 16.12.2019 № 4016. Формирование потребности в ремонте и приобретении оборудования осуществлялось без документов, содержащих обоснование необходимости предоставления бюджетных средств. Объемы средств на осуществление закупок, предусмотренные в первоначальной и последней версиями плана-графика закупок на 2022 года, не соответствуют объемам средств на осуществление закупок, предусмотренных в первоначальной и последней редакциях плана финансово – хозяйственной деятельности Учреждения на 2022 год.

Согласно ответа на представление Учреждением приняты меры по устранению и предупреждению установленных нарушений и недостатков, в том числе: усилен контроль за составлением плана финансово-хозяйственной деятельности; за проведением инвентаризации; за своевременной регистрацией и постановкой на бухгалтерский учет бланков строгой отчетности; за направлением информации в ДИЗО НСО о приобретенном оборудовании для внесения сведений в Реестр государственной собственности Новосибирской области. В Реестр имущества Новосибирской области внесены сведения об особо ценном имуществе. Выявленная недостача отражена в бухгалтерском учете и по согласованию с виновным лицом, удержана из заработной платы. В Учетную политику внесены изменения в связи с изменением нормативно-правовых актов, регулирующих ведение бухгалтерского учета. Проставлены инвентарные номера на объектах движимого имущества стоимостью свыше 10,0 тыс.руб. Программное обеспечение, приобретенное в 2022 году, признано материальным активом.

В ходе проведения аудита закупок установлено, что Колыванской ЦРБ в нарушение Федерального закона № 44-ФЗ не применялись меры ответственности к поставщикам за несвоевременное исполнение обязательств (от 1 до 34 дней) по 10 контрактам; по 39 контрактам в реестр контрактов ЕИС несвоевременно включалась информация об исполнении контракта, документах о приемке поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги;

Кроме того, Учреждением не соблюдались сроки приемки и оплаты товаров, работ, услуг от 2 до 138 дней по 23 контрактам.

Информация направлена в Контрольное управление Новосибирской области НСО и Прокуратуру Новосибирской области, по результатам рассмотрения которой Контрольным управлением НСО должностному лицу вынесено предупреждения. Прокуратурой Новосибирской области поручено прокурору Колыванского района обеспечить надзорное сопровождение устранения Колыванской ЦРБ выявленных нарушений, а также о проведении проверки в отношении исполнителей, сорвавших сроки по контрактам.

Выявлены нарушения Порядка обеспечения лекарственными препаратами (утв. приказом Минздрава НСО от 01.02.2018 № 290) в части: формирования списка льготников в разрезе терапевтических участков; отсутствия информации о работнике, ответственном за льготное лекарственное обеспечение, с указанием кабинета и времени приема, информации о пункте (пунктах) отпуска лекарственных препаратов по льготным рецептам с указанием графика работы; информации о графике работы центра выписки льготных рецептов, информации о региональном и федеральном перечнях лекарственных препаратов, информации о работе «Горячей линии Минздрава НСО» и «Горячей линии ГКУ НСО «Новосибоблфарм». Кроме того, основные заявки на обеспечение отдельных категорий граждан лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения в разрезе региональной и федеральной льготы, представленные Учреждением, сформированные за периоды: январь-март, апрель-сентябрь, октябрь-декабрь. Порядком обеспечения лекарственными препаратами установлена периодичность: ежемесячно не позднее 1 числа месяца в АС ЛЛО.

Согласно ответу ГБУЗ НСО «Колыванская ЦРБ» назначен ответственный работник за льготное лекарственное обеспечение. Списки льготников сформированы в разрезе терапевтических участков. Ежеквартальные заявки сформированы и разбиты по месяцам. Размещена информация о работе «Горячей линии Министерства здравоохранения НСО» и «Горячей линии ГКУ НСО «Новосибоблфарм».

В связи с отсутствием в Региональном перечне государственных услуг услуги по льготному зубопротезированию средства областного бюджета на оказание услуг по льготной стоматологической помощи для 115 чел. в объеме 1 279,3 тыс.руб. направлялись путем предоставления субсидий на иные цели. При этом услуги (работы) по оказанию льготной стоматологической помощи в соответствии с учредительными документами являются основными видами деятельности учреждений и в соответствии с федеральным законодательством о бюджетных и автономных учреждениях должны включаться в государственное задание. Нормативными правовыми актами Новосибирской области не установлен норматив медицинской услуги по льготному зубопротезированию, кратность обращения отдельных категорий граждан с целью бесплатного зубопротезирования, а также предельный уровень заработной платы, что позволило Учреждению направить основной объем средств (более 75%) на выплату заработной платы. По итогам рассмотрения представления Министерством здравоохранения подготовлен проект изменений в постановление Губернатора Новосибирской области от 15.01.2018 № 8 в части добавления государственной услуги по льготному зубопротезированию в Региональный перечень (классификатор) государственных услуг.

В целях принятия мер по устранению причин и условий нарушений, указанных в представлении, Министерством здравоохранения НСО осуществлена разъяснительная работа с руководителем ГБУЗ НСО «Колыванская ЦРБ». К ответственности привлечены главный бухгалтер и начальник планово-экономического отдела Учреждения.