«Проведение публичных слушаний по бюджету определено законодательством - и является ежегодным, - предварил обсуждение председатель комитета Заксобрания по бюджетной, финансово-экономической политике и собственности Александр Морозов. - Цель рассмотрения отчета об исполнении бюджета за 2017 год – прежде всего, информирование населения области о социально-экономической политике, о перспективах и задачах. Приглашены министры, врио первого заместителя губернатора, депутаты, главы муниципальных районов, председатели районных советов».

Доходы областного бюджета Новосибирской области в 2017 году исполнены в объеме 124 млрд 672 млн рублей, что на 345 млн руб. или на 0,3 % больше прогнозируемого объема доходов, утвержденного Законом об областном бюджете Новосибирской области. Темп роста поступлений к 2016 году составил 106,4%. Основными доходными источниками в структуре поступлений областного бюджета Новосибирской области являются налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, акцизы по подакцизным товарам и налог на имущество организаций. В совокупности поступления по указанным платежам составляют 74,8% налоговых доходов областного бюджета. По информации министра финансов и налоговой политики Новосибирской области Виталия Голубенко, область входит в двадцатку регионов, которые пользуются в основном собственными ресурсами. В 2017 году регион смог на 6 млрд рублей увеличить уровень своих доходов, благодаря чему удалось решить целый пласт проблем области. При этом, заметил глава минфина, результаты еще не говорят о восстановлении экономического потенциала региона, поскольку, прежде всего, они обеспечивались принятием управленческих решений.

Расходы областного бюджета Новосибирской области исполнены в объеме 121 млрд 277 млн руб. или 96,5% к плану. Отклонение от плановых назначений составило 4 млрд 356 млн руб. Темп роста расходов к 2016 году – 102,4%. Наибольший объем расходов направлен по разделам «Национальная экономика», «Образование», «Здравоохранение», «Социальная политика» - 77,5%, с приростом по отношению к уровню 2016 года на 4,0%. В абсолютном выражении объем расходов по данным направлениям составил 94 млрд 93 млн рублей.

Областной бюджет за 2017 год исполнен с профицитом в сумме 3 млрд 394 млн. руб. при плановом дефиците 1 млрд 306,6 млн рублей. По сравнению с 01.01.2017 годом государственный внутренний долг Новосибирской области сократился на 723 812,0 тыс. руб. и составил 47 млрд 135,8 млн рублей.

Председатель Контрольно-счетной палаты Новосибирской области Елена Гончарова в своем выступлении отметила, что в 2017 году областной бюджет исполнялся в условиях восстановления и ускорения экономического развития области. Прогноз социального-экономического развития области на 2017-2019 гг. был впервые составлен на вариативной основе, было подготовлено два варианта прогноза (консервативный и умеренно-оптимистичный), за основу бюджетного планирования был принят консервативный вариант. При этом по большинству показателей темпы роста в итоге были выше, чем предусматривал умеренно-оптимистичный вариант прогноза.

Исключение составляют валовой региональный продукт, инвестиции, объемы строительных работ и доходы населения. По ним фактические темпы роста оказались на уровне или ниже консервативного прогноза. Так, объемы строительных работ в реальном выражении уменьшились почти на 20% (консервативный вариант прогноза предусматривал сокращение на 2,2%). Реальные доходы населения уменьшились на 5,1% (консервативный вариант прогноза предусматривал сокращение на 2,5%).

Но по большинству других показателей социального-экономического развития произошло увеличение в реальном выражении, при этом темпы роста выли выше, чем в 2016 году. Темп роста промышленного производства увеличился с 1,3% до 3,0%, сельского хозяйства – с 1,5% до 7,4%, заработной платы – с 1,2% до 5,0%. Возобновился рост потребительского спроса, розничная торговля увеличилась на 2,5% (в 2016 году было падение на 4,7%), платные услуги населению увеличились на 2,4% (после падения на 0,3%).

Увеличение объемов производства, прибыли, стоимости имущества организаций и заработной платы обеспечило прирост налоговых доходов областного бюджета. Увеличение поступлений налога на прибыль (на 2,8 млрд.руб.) обеспечили добыча угля и железнодорожный транспорт. Так, добыча антрацита увеличилась на 72,8%. При этом поступления от финансовых организаций, которые ранее обеспечивали значительный прирост поступлений, сократились.

Быстрыми темпами увеличивалась налогооблагаемая база и поступления по упрощенной системе налогообложения и налогу на имущество организаций (прирост по 1,4 млрд.руб.). Отрицательным было общее влияние изменения нормативов зачисления акцизов. Поступления акцизов на топливо сократились на 2,3 млрд.руб. за счет уменьшения норматива зачисления в бюджеты субъектов РФ и норматива распределения в Новосибирскую область. Норматив зачисления в бюджеты субъектов РФ акцизов на крепкий алкоголь увеличился с 40% до 50%. Выпуск крепкого алкоголя увеличился на 85,5% (при этом производство пива сократилось на 6,5%). В целом прирост поступлений акцизов на алкогольную продукцию составил 814 млн.руб.

Основной прирост неналоговых доходов обеспечивают неустойка за нарушений условий контрактов в сфере дорожного хозяйства и штрафы за нарушение правил дорожного движения. Но в целом доля неналоговых доходов бюджета не превышает 1,6%. Безвозмездные поступления увеличились на 1,5 млрд.руб., прежде всего, за счет дотаций и субсидий на сельское хозяйство из федерального бюджета. При этом в связи с завершением программ Федерального фонда содействия реформированию ЖКХ поступления уменьшились на 844 млн.руб. Кроме того, в федеральный бюджет перечислены санкции в сумме 82 млн.руб. за невыполнение обязательств соглашений о предоставлении субсидий (в основном на сельское хозяйство).

Доходы областного бюджета исполнены с небольшим превышением плана (на 0,3%). Недоисполнение расходов составило 4,4 млрд.руб. (в т.ч. расходы на обслуживание долга меньше плановых на 2,4 млрд.руб.). При утверждении областного бюджета в расходы на обслуживание долга изначально был заложен резерв на случай невозможности соблюдения условий получения бюджетных кредитов из федерального бюджета и необходимости их замещения банковскими кредитами. По итогам года задолженность по бюджетным кредитам была реструктуризирована, проценты по банковским кредитам также сократились с 11-14% до 8,5-9%. Недоисполнение расходов привело к профициту областного бюджета в объеме 3,4 млрд.руб. при планировавшемся дефиците 1,3 млрд.руб. Профицит позволил впервые с 2010 года сократить объем государственного долга области на 724 млн.руб., а также сформировать остатки на счете областного бюджета, которые являются основным источником финансирования дефицита в 2018 году.

Расходы областного бюджета исполнялись в рамках 35-ти государственных программ, на которые приходится 95,8% общего объема расходов. С 2017 года в структуру расходов включена одна новая госпрограмма (Безопасный город), в которую вошел ряд мероприятий из других госпрограмм. Кроме того, с учетом предложения палаты архивное дело исключено из мероприятий госпрограммы в сфере юстиции (принята отдельная ВЦП развития архивного дела).

Следует отметить, что по состоянию на конец года в 17-ти госпрограммах расходы не соответствовали закону об областном бюджете в последней редакции (расхождения составляли более 4 млрд.руб.). Большое число госпрограмм было приведено в соответствие с законом о бюджете на 2017 год лишь в марте 2018 года.

Безусловно, длительные сроки экспертизы, согласования и утверждения госпрограмм не позволяют завершить процесс изменений до конца финансового года. Кроме того, последние годы изменения в областной бюджет утверждаются в начале декабря, а процесс внесения изменений занимает больше месяца.

Поэтому целесообразно рассматривать и утверждать распределение финансирования между мероприятиями госпрограмм одновременно с внесением изменений в бюджет. Предложение палаты об утверждении распределения объемов финансирования в госпрограммах и законе об областном бюджете будет реализовано с 2019 года. В настоящее время заказчиками госпрограмм проводится работа по переработке структуры мероприятий в соответствии с новыми принципами.

В ходе внешней проверки отчета об исполнении бюджета также рассматриваются вопросы устранения нарушений и недостатков, установленных палатой в ходе ранее проведенных мероприятий. В июле 2017 года по итогам внешней проверки годового отчета за 2016 год Губернатором Новосибирской области были даны поручения областным органам исполнительной власти провести рабочие группы с представителями палаты для выработки совместной позиции по устранению замечаний. Было проведено более 30 заседаний рабочих групп, по результатам которых большинство нарушений и недостатков при организации исполнения областного бюджета, формировании бюджетной отчетности были устранены.

Я уже рассказывала о результатах этой работы при рассмотрении годового отчета о деятельности палаты за 2017 год. Так, была реализована основная часть предложений палаты по внесению изменений и дополнений в госпрограммы. Подготовлен и направлен главным распорядителям средств областного бюджета ряд методических писем Министерства финансов НСО по вопросам ведения бюджетного учета и составления отчетности, отражения поступлений неустоек по контрактам, применения кодов видов и целевых статей расходов при исполнении судебных решений.

Принято Постановление Правительства НСО от 15.08.2017 № 320-п о финансировании за счет средств областного бюджета расходов на оформление и рассылку почтовых отправлений и СМС-сообщений об уплате штрафов за нарушение правил дорожного движения (ранее данное федеральное полномочие осуществлялось без правовых оснований).

Подготовлены методические рекомендации по организации благоустройства дворовых территорий в рамках приоритетного проекта «Формирование комфортной городской среды». Предусмотрена возможность предоставления субсидий организаторам работ на эти мероприятия и основания для включения созданных объектов благоустройства в общедомовое имущество.

Вместе с тем, в ходе внешней проверки было установлено, что ряд нарушений и недостатков при формировании доходов, осуществлении расходов, применении бюджетной классификации, ведении учета и составлении отчетности сохраняется. Остановлюсь на некоторых из них.

В частности, отсутствуют необходимые правовые акты, регулирующие предоставление дополнительных компенсаций медицинским работникам, льготных путевок многодетным семьям, льготное слухопротезирование. Пока эти меры регулируются приказами ведомств, хотя их утверждение отнесено к полномочиям Правительства области.

Не приняты порядки предоставления жилых помещений детям-сиротам, осуществления выплат родителям детей-инвалидов, обучающихся на дому, предоставления обучающимся с ограниченными возможностями здоровья специальной учебной литературы.

Многодетные семьи по-прежнему не отнесены к отдельной категории (очереди) нуждающихся в предоставлении жилых помещениях по договорам социального найма. Из-за этого приобретаемое жилье должно предоставляться в порядке общей очереди, в которой многодетная семья может не быть первой.

Не определен порядок утверждения расходов на межбюджетные трансферты, распределяемые на конкурсной основе. Так, в 2017 году впервые был проведен конкурс в рамках инициативного бюджетирования, по итогам которого 30 поселениям Новосибирского и Маслянинского районов были выделены субсидии на реализацию проектов поддержки местных инициатив (по 1,5 млн.руб.). Средства были включены в субсидию на обеспечение сбалансированности местных бюджетов и предоставлялись поселениям через бюджеты районов. При этом в решении о бюджете Новосибирского района распределение субсидий между поселениями было утверждено еще до принятия решения об итогах конкурса.

Из областного бюджета выделяются средства на доставку топлива для населения (37 452,6 тыс.руб.). Средства выделялись в форме межбюджетных субсидий вместо прямого предоставления субсидий топливоснабжающим организациям. На 2018 год расходы были предусмотрены в виде субсидий организациям, однако порядок предоставления субсидий не был утвержден и решено было вернуться к прежней схеме выделения средств.

 

Основная часть средств на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту выделяется Фонду модернизации и развития ЖКХ МО НСО на административно-хозяйственные расходы (103 596,0 тыс.руб.). Собственно на капитальный ремонт предоставлено 24 562,1 тыс.руб. С учетом предложений палаты объем средств на административно-хозяйственные расходы Фонда стал указываться в соглашениях о предоставлении субсидий (до этого он определялся органами управления самого Фонда). При этом в законе об областном бюджете не указывается, что основная часть средств выделяется на содержание Фонда.

Общий объем расходов на реконструкцию насосно-фильтровальной станции в г. Куйбышеве в 2007-2017 гг. составил около 479 млн.руб. Ввод в эксплуатацию запланированы на 2018 год, при этом источник средств на завершение реконструкции в сумме 33 616,8 тыс.руб. пока не определен.

Также необходимо уточнить порядок действий администраторов неналоговых доходов в случае погашения неустройки не денежными средствами, а иным имуществом. Так, задолженность АО УК «ПЛП» по уплате неустойки в сумме 12,4 млн.руб. была погашена путем передачи в собственность области акций. В общем случае неустойка должна быть зачислена в доходы бюджета и использоваться на финансирование общих расходов бюджета. Администратор доходов не должен самостоятельно принимать решение о приобретении в счет неустойки какого-либо имущества (товаров, работ, услуг).

В соответствии с законодательством в ходе внешней проверки отчета об исполнении бюджета палатой также проведена проверка бюджетной отчетности главных администраторов средств областного бюджета. Случаев недостоверности показателей Годового отчета, которые утверждаются законом об исполнении областного бюджета, не установлено.

Однако, в учете и отчетности областных органов и учреждений имеются недостатки, искажающие данные об активах и обязательствах области. Так, в отчетности ГКУ «Управление капитального строительства» по-прежнему остаются капитальные вложения, которые переданы балансодержателям и строительство которых завершено, на сумму 797 млн.руб.

Для устранения сохраняющихся нарушений и недостатков необходимо продолжить работу по развитию системы внутреннего финансового контроля и аудита, совершенствованию порядка планирования и исполнения различных направлений расходов, в том числе с учетом выводов и предложений, изложенных в отчетах и заключениях палаты.

По итогам обсуждения отчета об исполнении областного бюджета Новосибирской области за 2017 год участники публичных слушаний рекомендовали принять информацию докладчиков и выступающих к сведению. Законодательному собранию Новосибирской области на очередной сессии рекомендовано рассмотреть в первом чтении проект закона Новосибирской области «Об исполнении областного бюджета Новосибирской области за 2017 год».