Контрольно-счетная палата Новосибирской области в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Законом Новосибирской области о бюджетном процессе провела экспертизу проекта Закона Новосибирской области «Об областном бюджете Новосибирской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» (Законопроект).

Законопроект был представлен в палату 25.10.2022, дополнительные документы и материалы к нему представлены 25.10.2022 и 28.10.2022. Законопроект также размещен на сайтах Законодательного Собрания Новосибирской области и Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области.

Комитет Законодательного Собрания Новосибирской области по бюджетной, финансово-экономической политике и собственности рассмотрел Законопроект 16 ноября 2022 года. На заседании комитета с содокладом о результатах экспертизы Законопроекта выступил заместитель председателя палаты Павел Викторович Подковырин.

В содокладе Павел Викторович отметил, что основные параметры Законопроекта основаны на прогнозе социально-экономического развития области, других документах стратегического развития, а также национальных, федеральных и соответствующих им региональных проектах. Прогноз социально-экономического развития области разработан в трех вариантах: консервативном, целевом и инновационном. За основу бюджетного планирования принят консервативный вариант, который учитывает ухудшение геополитической и экономической ситуации в текущем году и предусматривает постепенное увеличение темпов роста основных экономических показателей.

В 2022 году оценка и текущие значения темпов роста по большинству показателей ниже консервативного прогноза. Так оценка темпов роста объема промышленного производства в реальном выражении составляет 100,5%, текущее значение за 9 месяцев – 101,8%, а консервативный прогноз – 102,4%. Реальная заработная плата по оценке и текущим значениям уменьшится на 2,2%-2,4%, по консервативному прогнозу планировалось увеличение на 3,1%.

С учетом этого прогноз на 2023 год уменьшен по сравнению с ранее сделанным. Так в консервативном прогнозе темп роста инвестиций уменьшен с 102,5% до 100,5%. Достижение «доковидных» темпов роста планируется лишь в инновационном варианте прогноза с 2024 года. Темпы роста ВРП на 2023 год планируются на уровне меньше 3% во всех трех вариантах прогноза.

Показатели консервативного варианта областного прогноза выше, чем в базовом варианте федерального прогноза. Например, темпы роста ВРП в областном прогнозе на 2023 год составляет 100,8%, в федеральном – 99,2%. Исключение составляют доходы населения и розничная торговля, которые выше в федеральном прогнозе. Прогноз основных налоговых поступлений в областной бюджет, сделанный Управлением ФНС, несколько меньше, чем прогноз, сделанный областным Министерством финансов (на 1,5 млрд.руб. или 0,7% в 2023 году).

В плановом периоде продолжит увеличиваться доля налоговых доходов областного бюджета (с 73,9% в 2022 году до 92,2% в 2025 году). Прежде всего, это связано с завершением крупных инфраструктурных проектов, финансируемых с использованием средств федерального бюджета (многофункциональная ледовая арена, 4-ый мост через р. Обь).

С 2022 года значимым источником финансирования инвестиций являются бюджетные кредиты из федерального бюджета на финансирование инфраструктурных проектов и средства, высвобождаемые за счет реструктуризации задолженности по бюджетным кредитам, направляемые на финансирование новых инвестиционных проектов. В 2023 году за счет этих источников планируется профинансировать расходы в сумме 2 млрд.руб. и 4,5 млрд.руб. соответственно.

Расходы на реализацию инфраструктурных и новых инвестиционных проектов планируется финансировать за счет увеличения государственного долга области. При этом указанные расходы не учитываются при определении предельных объемов государственного долга области. Размер дефицита областного бюджета на 2023 год больше 15% доходов без учета безвозмездных поступлений, но без учета использования остатков средств областного бюджета дефицит также в пределах установленных ограничений.

Планируется, что объем государственного долга области в 2023 году увеличится на 22,7 млрд.руб. При этом верхний предел долга в Законопроекте в объеме 70,6 млрд.руб. определен исходя из того, что в 2022 году расходы и заимствования будут меньше утвержденного объема, а также сохранится остаток средств на счете областного бюджета. По оценке Министерства финансов НСО на начало 2023 года объем долга составит 47,9 млрд.руб. при утвержденном верхнем пределе 59,1 млрд.руб. Переходящий остаток средств составит более 11 млрд.руб.

В ходе экспертизы установлено, что в объем инвестиционного фонда не включены расходы, которые планируется финансировать за счет средств федерального бюджета. Данные расходы не учитываются при определении предельного объема фонда, но должны включаться в его общий объем. При этом объем фонда в 2023-2025 гг. больше предельного объема.

В 2023 году превышение приходится на средства в сумме 3,9 млрд.руб., предусмотренные Министерству экономического развития за счет неиспользованного остатка средств фонда 2022 года. Остаток в свою очередь планируется за счет неиспользования ассигнований Министерства экономического развития 2022 года в сумме 4,2 млрд.руб. Фактически на сегодняшний день проекты ГЧП и концессионные соглашения, которые должны реализоваться за счет ассигнований Министерства экономического развития отсутствуют.

При этом в 2024-2025 гг. превышение предельного объема инвестиционного фонда приходится на действующие соглашения, заключенным в прошлые годы, по которым произошло существенное увеличение объемов финансирования за счет средств областного бюджета. Например, по соглашению о строительстве 7-ми поликлиник объем расходов областного бюджета в 2025 году увеличился с 1,5 до 4,9 млрд.руб. (предельный объем инвестиционного фонда на 2025 год – 5,2 млрд.руб.). Для уменьшения расходов до предельного объема требуется сокращение ежегодных выплат по реализуемым соглашениям в 2-3 раза, либо перевод части проектов в форму госконтрактов.

В этих условиях заключение новых соглашений (в т.ч. за счет ассигнований, предусмотренных Министерству экономического развития на 2022-2023 гг.) нецелесообразно. Обязательства по новым соглашениям приведут к увеличению объема превышения. В случае приостановления нормы о предельном объеме инвестиционного фонда также целесообразно приостановить и норму об увеличении объема фонда на сумму неиспользованного остатка.

Сохраняется ряд недостатков в правовом регулировании и обосновании бюджетных показателей. В частности, в Законодательное Собрание до 1 сентября не был внесен проект плана приватизации на 2023-2025 гг. Федеральными и областными правовыми актами предусмотрено, что план приватизации должен формироваться в форме «скользящей» трехлетки (по аналогии с бюджетом), когда каждый год формируется план на три следующих года.

Сохраняется нарушение при планировании субвенций на реализацию образовательных программ. Субвенции должны распределяться исходя из количества учеников, подушевого норматива финансирования и поправочных коэффициентов к нему. Подушевой норматив должен включать средства на доведение заработной платы педагогов до среднего по области уровня. При этом в нарушение ст. 140 БК РФ методика распределения субвенций областным законом не утверждена. Средства на увеличение заработной платы в норматив финансирования не включены.

В пояснительной записке к заключению палаты изложены предложения в ряд текстовых статей и приложений Законопроекта. В представленном виде Законопроект может быть внесен на рассмотрение сессии для принятия в первом чтении, замечания и предложения палаты могут быть учтены при формировании и рассмотрении поправок ко второму чтению.